Взыскание долга с аффилированного лица

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды Владельцы компаний бросают их по разным причинам: из-за возникших долгов перед контрагентами, недоимок, пеней и штрафов по налогам и т. При этом сам бизнес не прекращается, а переводится на новую компанию. До недавнего времени подобная схема давала возможность недобросовестным владельцам бизнеса не платить по прежним налоговым долгам. Но сегодня в руках налоговиков появился инструмент, позволяющий взыскивать такую задолженность с новых компаний, если они будут признаны взаимозависимыми лицами с налоговым должником Определение ВС РФ от 02. Прежде чем рассказать о новом тренде в налоговых правоотношениях, напомним об общих правилах взыскания долгов.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Сфера практики: Разрешение споров Думаю, что вопросы, которые будут подниматься, без сомнения вызывают душевную боль и страдание у каждого добропорядочного юриста. Эти вопросы являются более, чем злободневными, и нуждаются в скорейшем разрешении. Разрешение каких-либо проблем невозможно без обсуждения, но, тем не менее, должны иметь место конкретные, мотивированные предложения. Поэтому целью ближайших нескольких записей является формулирование таких предложений. Тема проста - исполнение судебных решений и эффективное противодействие недобросовестным должникам.

Кроме того, существует обширная судебная практика взыскания с Несмотря на то, что термины «аффилированные лица» и. Взыскание долгов компании с владельцев - физических лиц - статьи компании РосКо, взыскивать долги компаний с их владельцев-физических лиц. . безвозмездной передачи активов в пользу его аффилированного лица с. Взыскание долга с аффилированного лица - отправлено в Песочница: Добрый день, коллеги! прошу помочь в таком вопросе. Долг юр.

Взыскание долга с аффилированного лица

Аудитор-эксперт 05. Вновь созданной компании передается часть активов и обязанностей реорганизуемой компании без прекращения деятельности последней п. Накапливая долги перед контрагентами, имея убытки в отчетности, компания принимает решение перевести бизнес на новую компанию. А вновь созданная компания, куда переведены активы, не имеет на балансе кредиторской задолженности, в т. Основными признаками, свидетельствующими о преднамеренном фиктивном банкротстве реорганизуемой компании, является передача активов вновь выделенной компании, в результате которой реорганизуемая компания неспособна удовлетворить требования кредитора Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27. Доказательства невозможности реорганизуемой компанией погасить налоговые долги должна представить в суде налоговая инспекция. Как свидетельствует арбитражная практика, сделать это достаточно сложно Постановление АС Волго-Вятского округа от 12. Как свидетельствуют многочисленные судебные тяжбы, недополученную недоимку по налогам можно взыскать через суд, но к этому моменту у компании зачастую отсутствуют активы, на которые можно обратить взыскание. Как взыскивают недоимку по налогам сейчас На сегодняшний день, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в судебном порядке. Согласно пп. Налоговики расценили действия компании как уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов. На этом основании высшие судьи пришли к выводу, что налоговой инспекцией доказана совокупность условий, при которых взыскание налоговой задолженности производится с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал Определение ВС РФ от 02. Напомним, что по общему правилу, юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель юридического лица не отвечает по обязательствам юридического лица п. Акционеры несут субсидиарную ответственность по обязательствам АО в случае его несостоятельности банкротства. Субсидиарная ответственность означает, что требования к руководителю или акционеру АО могут быть предъявлены только при недостаточности имущества АО для расчетов с его кредиторами. Если банкротство АО вызвано действиями бездействием его акционеров, то на указанных акционеров в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам АО. При этом должна быть установлена причинная связь между действием бездействием лиц, которые вправе давать обязательные для АО указания или иным образом имеют возможность определять его действия, и наступившей несостоятельностью банкротством АО п. Аналогичные положения содержатся и в п.

Связанные одной целью: в чем проблемы аффилированных кредиторов

Предпринимательское право Практические советы по взысканию долгов с юридических лиц. Аффилированные субъекты юридического и физического лица Взыскание долга с аффилированного лица Думаю, что вопросы, которые будут подниматься, без сомнения вызывают душевную боль и страдание у каждого добропорядочного юриста. Эти вопросы являются более, чем злободневными, и нуждаются в скорейшем разрешении.

Разрешение каких-либо проблем невозможно без обсуждения, но, тем не менее, должны иметь место конкретные, мотивированные предложения. Поэтому целью ближайших нескольких записей является формулирование таких предложений.

Тема проста - исполнение судебных решений и эффективное противодействие недобросовестным должникам. Зачастую, полученное судебное решение о взыскании задолженности становится неисполнимым, так как должник "уводит" активы, переводит финансовые потоки на другие свои организации.

Кредитор всегда оказывается в позиции догоняющего, глотающего пыль и так далее. Всюду слышатся советы об оспаривании сделок, взыскании убытков, банкротстве... Это время, деньги и непонятные перспективы.

Однако мало сказать, что без достойной системы взыскания долгов, исполнения судебных решений невозможно заставить контрагентов уважать договоренности. В налоговом праве вводится категория "взаимозависимые лица", в антимонопольном праве - "аффилированность".

Ведутся жаркие дискуссии о снятии корпоративных покровов в гражданском праве. Общая тенденция последних лет ясна без лишних слов - прижать "к стенке" некоторых хитрых предпринимателей. На мой взгляд, такая тенденция должна в полной мере реализоваться и в рамках исполнительного производства. Как именно? У организации всегда есть какой-либо актив: это может быть помещение, производство, поток клиентов, какое-либо движимое имущество. По сути, именно за счет этих активов должны погашаться долги.

Должники часто производят перевод активов на другое лицо, а потом могут сдать первоначальному в аренду или просто получать прибыль в новом юридическом лице. Так почему бы не создать правовое основание для того, чтобы после установления аффилированности должника и другого лица иметь возможность обратить взыскание на имущество, которое было выведено.

Оспаривание сделок на основании их мнимости или притворности явно не является эффективным инструментом. Стоит отметить, что долги не будут погашаться за счет контролирующих лиц, долги будут погашаться за счет того, что будет возможность быстро догнать актив, либо утранить формальное отсутствие титула на актив. Если организация объективно банкрот, то тут уже такие методы не будут актуальными.

Стоит заметить, что такие меры не должны затрагивать "корпоративную вуаль", фундаментальный принцип ограниченной ответственности. Покушение на этот принцип автоматически сделает нереальным какое-либо развитие исполнительного производства. Иная зависимость, о которой идёт речь в пункте 2 части 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ, между юридическими лицами имеется.

Новая реальность Решение Арбитражного суда города Москвы устояло при обжаловании в арбитражных судах апелляционной и кассационной инстанции. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных подконтрольных лиц. При положительном решении суд выносит определение об изменении способа исполнения решения, а кредитор направляет ходатайство судебному приставу-исполнителю об обращении взыскания на долю должника.

Если в течение трех месяцев с момента предъявления требования кредиторами общество или его участники не выплатят действительную стоимость всей доли всей части доли участника-должника, на которую обращается взыскание, то следующим этапом будет являться продажа доли с публичных торгов п.

Взыскание долгов компании с владельцев — физических лиц Последствия установления факта аффилированности Судебной практикой ВС РФ по этому поводу выработаны унифицированные критерии распределения бремени доказывания.

На практике доказывать всегда сложно. Говорят, физлица стали отвечать за долги компаний. Внимание По требованию налоговиков необходимо направлять пакет документов, содержащий сведения о данной сделке, для налогового контроля. Если налоговым органом выявляется отклонение цены контракта при контролируемой сделке от рыночной, этот факт заносится в акт проверки и служит основанием для доначисления неполученных сумм в бюджет. Пример аффилированного лица Чтобы законодательные положения об аффилированных лицах не показались слишком сложными, рассмотрим ситуацию на примере.

Его жена А. Все перечисленные лица входят в группу лиц, поскольку И. Аффилированные субъекты юридического и физического лица Важно Теперь же мы видим иную картину, принципиальное отличие которой состоит в том, что налоговый орган смог доказать в суде наличие взаимосвязи, которая не основана на отношениях власти и подчинения.

Банкротство аффилированного лица Из судебной практики: если решением суда предусмотрено взыскание с должника в пользу кредитора денежной суммы, а в процессе исполнения решения установлено отсутствие у него денежных средств и другого имущества, на которое может быть обращено взыскание, кредитор вправе обратиться в суд с заявлением об изменении способа исполнения решения то есть обратить взыскание на долю участника.

Для этого суду должны быть представлены документальные доказательства об отсутствии у должника иного имущества Определение ВАС РФ от 16. Буду благодарна за отзыв на ответ. Брошенный бизнес: налоговые долги взыщут с взаимозависимой компании Это понятие пришло в антимонопольное законодательство на смену понятию аффилированных лиц и раскрыло возможные связи более подробно. Группу лиц образуют хозяйствующие субъекты, которые обладают полным контролем над другими участниками данной группы.

Взаимозависимые субъекты физического лица К физическим лицам также применимо понятие аффилированности, если они занимаются предпринимательской деятельностью. Перечень взаимозависимых лиц для предпринимателя практически полностью совпадает с участниками группы лиц, в которой он состоит, но имеет одно дополнение. Публикации Инфо Требуется внесение изменений в законодательные акты с тем, чтобы ответственность таких лиц стала действенным механизмом, стоящим на страже всех вовлеченных в предпринимательскую деятельность лиц.

Раскрытие информации об аффилированных лицах Обязанность раскрывать сведения об аффилированных лицах закреплена в законах о коммерческих корпорациях обоих наиболее популярных форм: об акционерных обществах и об ООО. За акционерными обществами закреплена обязанность хранить списки таких лиц. Для разных целей различными государственными органами установлен различный порядок раскрытия сведений об аффилированных лицах. В бухгалтерской отчетности есть понятие связанной стороны, и предприниматели обязаны подавать сведения о связанных сторонах на основании приказа Минфина.

Взыскание долга с аффилированного лица Ситуация кардинально изменилась в 2015 году. О чём говорит закон? В любом случае для реализации этого подхода должно быть установлено, что на счета таких дочерних, аффилированных, зависимых обществ поступают денежные средства, перечисляемые контрагентами налогоплательщика в качестве оплаты за различные оказанные налогоплательщиком услуги или проданные товары. Контролирующий орган установил и смог доказать в суде совокупность обстоятельств, подтверждающих перевод бизнеса с одного юридического лица на другое, и, действуя точечно и осмотрительно, устремился вслед за активами, планомерно покидающими опустошённого налогоплательщика.

Методика установления факта наличия зависимости между юридическими лицами настораживает и пугает. Данные правила содержатся в пункте 2 части 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Однако, как правило, подход к установлению любой зависимости между налогоплательщиком-должником и сторонней организацией был обусловлен выявлением зависимости, основанной на отношениях власти и подчинения дочерние и аффилированные лица в том понимании, которое предоставляет гражданское законодательство.

История одного двойника. Возложить долги по аффилированности Отдельные требования по раскрытию сведений об аффилированных лицах проистекают из правовых актов, адресованных эмитентам ценных бумаг. Специальное положение о порядке информирования об аффилированных лицах принято Банком России относительно кредитных организаций.

Открытые акционерные общества — эмитенты ценных бумаг обязаны помещать списки своих аффилированных лиц на собственных сайтах в интернете. Список должен обновляться ежеквартально, а срок его размещения составляет не менее трех лет.

Сделки с взаимозависимыми лицами В корпоративном праве регулирование сделок с аффилированными лицами осуществляется в рамках института конфликта интересов и сделок с заинтересованностью. Законы об отдельных видах коммерческих корпораций подробно перечисляют субъектный состав сделок с заинтересованностью, который совпадает с определением аффилированных лиц.

На фоне этого в судах множится количество налоговых споров. Всё больше налогоплательщиков вынуждены отстаивать свою правоту в суде, чтобы избежать необоснованных налоговых доначислений и привлечения к налоговой ответственности.

Методы работы контролирующих органов изменяются параллельно с налоговым законодательством и подходом к его пониманию. При этом порой работа налоговиков отличается весьма креативным подходом, что делает её достойной особого внимания. Речь идёт о такой распространённой ситуации, как вывод активов компании и перевод всей её деятельности на компанию-двойника созданную специально для этого.

Очевидно, что в такой ситуации взыскание долга с самого налогоплательщика становится практически нереальным. Долгое время подобные незамысловатые схемы оставались без должного внимания налоговиков. Ситуация кардинально изменилась в 2015 году. Бесплатная юридическая консультация: Начальный этап этого дела был абсолютно типичен: выездная налоговая проверка закончилась доначислением 57 миллионов рублей и последующим банкротством налогоплательщика.

Попытки взыскать сумму недоимки были безуспешны. У должника отсутствовало имущество и денежные средства. Взыскание же недоимки в рамках процедуры банкротства также было невозможным. А вот его продолжение стало для многих полной неожиданностью.

Требования следующие: 1. Так, в рассматриваемом случае принадлежность обоих юридических лиц к одной группе лиц была установлена по признаку наличия у обоих лиц, в первую очередь, одинаковых учредителя и генерального директора. Теперь же мы видим иную картину, принципиальное отличие которой состоит в том, что налоговый орган смог доказать в суде наличие взаимосвязи, которая не основана на отношениях власти и подчинения.

Решение Арбитражного суда города Москвы устояло при обжаловании в арбитражных судах апелляционной и кассационной инстанции. Потому что её суть сводится к установлению совокупности неопределённого круга обстоятельств, которые, по мнению налоговых органов и суда, свидетельствуют о наличии взаимозависимости.

И потому что раньше такого не было. Стоит ли говорить о том, что будет, если подобный подход применить за пределами налоговых споров? Тем не менее, определённый прецедент уже стал реальностью и породил дополнительные риски для недобросовестных налогоплательщиков. Ведь весьма вероятно, что подобная практика будет распространяться. И мы сможем наблюдать волну судебных дел, в которых суммы налоговых доначислений будут взыскиваться с лиц, взаимозависимость которых основана не на правилах гражданского законодательства об аффилированных и дочерних обществах, а на обстоятельствах, указывающих на наличие фактов, свидетельствующих о перевод активов и бизнеса с должника на иное юридическое лицо.

Подобный прецедент, бесспорно, повысит эффективность налоговых органов по аналогичным делам, когда налогоплательщик пытается сохранить имущество путём перевода бизнеса на другое лицо.

Взыскание задолженности с аффилированных лиц Добрый день! К сожалению, на сегодняшний день взыскание долгов с аффилированных лиц возможно только по налоговым долгам.

Рекомендую Вам пробовать признать должника банкротом и привлечения к субсидиарной ответственности руководителей должника. Кроме того такое заявление возможно и без возбуждения дела о банкротстве. Определение от 07.

Суд указал, что отсутствие дела о банкротстве должника не означает невозможность предъявить исковые требования о привлечении его руководителя и учредителей к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством. Здравствуйте, Лариса! При этом, исходя из п. В некоторых нормативных актах дается определение субсидиарной ответственности применительно к отдельным видам правовых отношений.

Учредители и участники хозяйственных обществ не отвечают по их обязательствам, однако исключение составляют законы РФ о конкретных видах организаций, которые предусматривают субсидиарные обязательства отдельных лиц по компенсации убытков организации-должника.

Аффилированность в исполнительном производстве (часть 1)

Предпринимательское право Практические советы по взысканию долгов с юридических лиц. Аффилированные субъекты юридического и физического лица Взыскание долга с аффилированного лица Думаю, что вопросы, которые будут подниматься, без сомнения вызывают душевную боль и страдание у каждого добропорядочного юриста. Эти вопросы являются более, чем злободневными, и нуждаются в скорейшем разрешении. Разрешение каких-либо проблем невозможно без обсуждения, но, тем не менее, должны иметь место конкретные, мотивированные предложения. Поэтому целью ближайших нескольких записей является формулирование таких предложений.

Взыскание задолженности с аффилированных лиц

Арабова Т. С любезного разрешения редакции выкладываю здесь текст статьи. И, быть может, именно для получения контроля над процессом банкротства! Однако нижестоящие суды не обнаружили в материалах дела прямых доказательств этих подозрений, а косвенные доказательства сочли недостаточными. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда не согласилась с нижестоящими судами. Указав на то, что косвенные доказательства тоже надо принимать во внимание, коллегия перенесла бремя доказывания на кредиторов, подозреваемых в аффилированности, и направила дело на новое рассмотрение. Дело может стать важным прецедентом для рассмотрения подобных споров в будущем, поскольку правовые позиции в нем сформулированы на редкость доходчиво и юридически почти безупречно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аффилированные лица – кто это простыми словами, примеры

An error occurred.

Здравствуйте, Лариса! При этом, исходя из п. В некоторых нормативных актах дается определение субсидиарной ответственности применительно к отдельным видам правовых отношений. Учредители и участники хозяйственных обществ не отвечают по их обязательствам, однако исключение составляют законы РФ о конкретных видах организаций, которые предусматривают субсидиарные обязательства отдельных лиц по компенсации убытков организации-должника. При этом поясняю: В силу действия ст. Законодательством об исполнительном производстве предусмотрено два вида ареста: - арест как самостоятельная мера принудительного исполнения, применяемая исключительно во исполнение судебного акта об аресте имущества п.

Взыскание долга с аффилированного лица - отправлено в Песочница: Добрый день, коллеги! прошу помочь в таком вопросе. Долг юр. Всюду слышатся советы об оспаривании сделок, взыскании убытков, По сути, именно за счет этих активов должны погашаться долги. ключевые слова: аффилированные лица, исполнительное производство. Надо ли считать, что долг перед аффилированным лицом ничем не на других аффилированных лиц; в результате аффилированный .. не переборщить: ведь автоматическое взыскание долгов банкрота с.

.

Брошенный бизнес: налоговые долги взыщут с взаимозависимой компании

.

Дело о транзитном должнике, или Верховный Суд о субординации требований в банкротстве

.

Взыскание долгов компании с владельцев - физических лиц

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание долга с реального контролирующего лица
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных