Осаго облагается ли ндс

Сложность норм данной статьи не всегда позволяет налогоплательщику правильно понять те или иные ее положения в части применения льготного налогового режима. Поэтому в статье мы подробно поговорим, что собой представляет льгота по НДС в страховой деятельности, а также акцентируем внимание на самых спорных вопросах, связанных с порядком ее применения. Понимая всю важность такой сферы деятельности, как страхование, государство использует различные механизмы его развития, в том числе и посредством предоставления льгот по НДС. Так, подпунктом 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ определено, что на территории Российской Федерации освобождается от налогообложения оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Добрый вечер! Оплата страховых премий НДС не облагается. Федерального "закона" от 30. Организация, получившая автомобиль в финансовую аренду лизинг , должна застраховать автогражданскую ответственность. Имущество, переданное в лизинг, продолжает оставаться в собственности лизингодателя. Но с момента передачи объекта лизингополучателю ответственность за сохранность имущества, а также риски, связанные с его хищением, несет лизингополучатель, если иное не было предусмотрено договором.

Текст научной работы на тему «Возмещение по договорам ОСАГО: налоговый учет» НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по. НДС со страхового возмещения платить не придется, поскольку к суммам, связанным с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В соответствии с пп.7 п.3 ст части второй НК РФ не подлежат обложению НДС оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию.

Страхование КАСКО: отражение в бухгалтерском учете стоимости полиса и НДС

Об этом следует помнить, если бюджетное учреждение получает налогооблагаемые доходы. А относится ли к таковым возмещение по договору страхования имущества? Налог на прибыль В своей хозяйственной деятельности бюджетное учреждение может получать различные страховые выплаты — по договорам страхования имущества, гражданской ответственности и т. При этом расходы, связанные со страхованием, могут быть понесены в рамках выполнения государственного муниципального задания. То есть такие расходы не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. А как же быть с доходами, полученными в виде сумм страхового возмещения при наступлении страхового случая? Вопрос о включении страхового возмещения в базу по налогу на прибыль рассматривался Минфином России в письме от 17 июля 2013 г. В нем проанализирован исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приведенный в статье 251 Налогового кодекса РФ. Суммы страхового возмещения, полученные государственным муниципальным учреждением от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы. На основании этого чиновники главного финансового ведомства говорят о необходимости включения данных сумм в состав налогооблагаемых доходов. В соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ полученные от страховой компании по договору страхования суммы страхового возмещения учитываются при определении базы по налогу на прибыль как прочие внереализационные доходы.

Какими налогами облагается страховая выплата

Арендуем автомобиль вместе с водителем Любая компания, имеющая в собственности или во владении автомобиль, сталкивается с вопросами его страхования. Есть несколько систем страхования. Так, страховка может быть обязательная и добровольная, а страховаться при этом может не только собственно автомобиль как объект имущества, но и жизнь и здоровье водителя и пассажиров, а также ответственность владельца.

О том, как операции, связанные со страхованием, отразятся на налоговом учете, — в нашей теме номера. Экономика страхования Суть любого страхования заключается в распределении рисков возникновения ущерба путем переложения обязанности по его компенсации полной или частичной на плечи страховой компании. И на этой основе определяет стоимость страховки, то есть цену, за которую она готова взять на себя обязательство по возмещению убытков, причиненных страхователю в случае наступления указанного события.

При этом стоимость страховки оплачивается страхователем вне зависимости от того будет ли причинен в реальности ущерб или нет, что, собственно, и позволяет страховой компании получать прибыль. Эти системы отличаются друг от друга, во-первых, по сути принимаемых на себя страховой компанией обязательств страхование имущества, жизни и здоровья либо ответственности , во-вторых, по степени добровольности вступления в отношения по страхованию добровольное или обязательное страхование.

Итак, обо всем по порядку. Так что пользоваться машиной можно и без этого полиса. За это установлен административный штраф ст. Выгода же страхователя в том, что ему в пределах установленных лимитов не придется расплачиваться с пострадавшими из своего кармана.

Такой полис может приобретаться владельцем транспорта по собственному желанию с целью увеличения выплат по страховому случаю. Понятно, что его отсутствие никак не влияет на возможность использовать транспортное средство по назначению. В абзаце 1 п. В части добровольного страхования нужно обратиться к положениям подп.

В то же время нужно помнить, что это правило применимо только в отношении полисов, предусматривающих страхование имущественных рисков, то есть самого транспортного средства. Пункт 16 этой нормы Кодекса допускает учет расходов на добровольное личное страхование работников. Причем, на наш взгляд, данные расходы учитываются в полном размере, несмотря на то, что полис предусматривает также страхование жизни и здоровья пассажиров, которые могут не являться работниками организации-страхователя.

Дело в том, что в данном случае страхование жизни и здоровья пассажиров не может быть осуществлено отдельно от страхования жизни и здоровья водителя. Обратимся к уже упомянутому нами подп. Учитывать же затраты на оплату полисов, не поименованных в ст. Получается, что такие затраты нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Следует отметить, что Минфин России в письме от 07. Ведь согласно подп. Стоимость такого полиса относится на расходы единовременно на дату его оплаты подп.

Это подтвердили и специалисты Минфина России в письме от 10. И правила эти отличаются в зависимости от вида полиса. И тут бухгалтеру нужно помнить, что поступившая от страховщика сумма не будет учитываться в доходах при расчете налога на прибыль письмо Минфина России от 18. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему с объектом обложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, напротив, должны будут включить поступившую от страховой компании сумму в доходы письмо Минфина от 29.

Это связано с тем, что они ранее всю стоимость полиса учли в расходах. Причем сделали это абсолютно правомерно, а значит, каких-либо ошибок в расчете налоговой базы допущено не было, и оснований для ее перерасчета то есть для исключения расходов не имеется п.

А значит, учет расходов надо прекратить. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса. Ведь возмещение по таким полисам производится в пользу пострадавшей стороны. Причем возмещение это может быть как в денежной, так и в натуральной форме. В этом случае организация, застраховавшая свое имущество, вообще не участвует в денежных расчетах, связанных с повреждением этого имущества.

А значит, бухгалтеру не потребуется отражать доходы или расходы ни в регистрах учета, ни в декларации. Дохода в виде безвозмездно полученного ремонта в данном случае также не возникает. Но вариант с натуральным возмещением, как правило, влечет удорожание полиса, так как страховая компания в данном случае попадает в зависимость от фактической стоимости работ и запчастей, закупаемых сертифицированными сервисными центрами.

В этом случае поступившая от страховой компании сумма, в которую оценен ущерб, будет учитываться в составе прочих внереализационных доходов на основании абз. Поскольку правила ст.

Таким образом, если полученная от страховой компании сумма полностью истрачена на ремонт, то налоговая база по данной операции будет равна нулю и налог платить не придется. Ну а если удастся отремонтировать автомобиль дешевле, то расходы окажутся меньше доходов и по данной операции останется прибыль, с которой нужно будет заплатить налог.

Ведь ни ст. Франшиза может быть условной и безусловной. В первом случае компания-страхователь самостоятельно без участия страховой компании покрывает убытки, только если их общий размер не превышает сумму франшизы. Если же убыток больше франшизы, то в дело вступает страховая компания и компенсирует всю сумму, а страхователь ничего дополнительно не оплачивает. Соответственно, если ущерб меньше условной франшизы, то потраченная сумма никакого отношения к страхованию не имеет и учитывается в качестве расходов на ремонт.

А вот по безусловной франшизе страховая компания освобождается от компенсации суммы франшизы вне зависимости от того, превышает размер ущерба франшизу или нет. Поэтому при повреждении автомобиля компании-страхователю в любом случае придется взять на себя расходы по оплате ремонта в пределах франшизы. Таким образом, она учитывается по тем же правилам, что и расходы на ремонт, то есть по ст. В таком случае проблем с признанием этой выплаты расходами на ремонт быть не должно.

Каков будет учет этой суммы? А значит, в целях налогового учета происходит реализация имущества п. Таким образом, сумма, поступившая от страховой компании, должна расцениваться как доход от реализации. Этот вывод следует из п. Как правило, автомобиль является для компании амортизируемым основным средством.

В соответствии с подп. Соответственно сумма, поступившая от страховой компании, будет формировать доход от реализации основного средства, который может быть уменьшен на остаточную стоимость данного автомобиля. Сумма налога также определяется исходя из суммы, полученной от страховой компании п.

Следует отметить, что есть еще один вариант налогообложения сумм, поступающих от страховой компании в случае полной гибели застрахованного авто. Дело в том, что юридически выплачиваемая в таком случае страховой компанией сумма состоит из двух частей: собственно страхового возмещения по полису и стоимости годных остатков см. А значит, у налогоплательщика есть основания и для разделения этих сумм в налоговом учете, что в свою очередь влечет возможность сэкономить на НДС, начислив его только на ту часть полученной от страховой компании суммы, которая является стоимостью годных остатков.

Правомерность такого варианта подтверждает судебная практика постановления АС Московского округа от 21. А это приведет к тому, что страховое возмещение нужно будет учесть полностью, а уменьшить на остаточную стоимость автомобиля можно будет только оценочную стоимость годных остатков. Так что выгода от подобного варианта учета для компании не всегда очевидна.

А если принять во внимание, что доказывать его обоснованность, скорее всего, придется через суд, то рекомендовать его к использованию мы не можем.

Так, сумма, поступившая от страховой компании, будет включаться в доходы организации. При этом возможности уменьшить доходы от реализации основного средства на расходы, связанные с его приобретением и реализацией, глава 26. Одновременно, по правилам п.

Вы точно человек?

Ключевые изменения в закупках ОСАГО Еще в 2018 алгоритм страхования автогражданской ответственности существенно скорректировали. Основные нововведения: Гражданин, заключивший договор автострахования, вправе расторгнуть его в течение двух недель. В 2019 году действует новый унифицированный бланк полиса автострахования. Причем он идентичен для бумажного и электронного бланков. В новом документе появился специальный QR-код, который позволяет считывать дополнительную информацию о заключенном договоре. Отметим, что в новом полисе автострахования 2019 раскрыта информация о расчете суммы страховой премии и класс лиц, допущенных к управлению ТС.

Налогообложение НДС операций по страхованию

Арендуем автомобиль вместе с водителем Любая компания, имеющая в собственности или во владении автомобиль, сталкивается с вопросами его страхования. Есть несколько систем страхования. Так, страховка может быть обязательная и добровольная, а страховаться при этом может не только собственно автомобиль как объект имущества, но и жизнь и здоровье водителя и пассажиров, а также ответственность владельца. О том, как операции, связанные со страхованием, отразятся на налоговом учете, — в нашей теме номера. Экономика страхования Суть любого страхования заключается в распределении рисков возникновения ущерба путем переложения обязанности по его компенсации полной или частичной на плечи страховой компании. И на этой основе определяет стоимость страховки, то есть цену, за которую она готова взять на себя обязательство по возмещению убытков, причиненных страхователю в случае наступления указанного события. При этом стоимость страховки оплачивается страхователем вне зависимости от того будет ли причинен в реальности ущерб или нет, что, собственно, и позволяет страховой компании получать прибыль.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС со страхового возмещения

Налоговая сторона страхования авто

Освобождается ли от обложения НДС оказание услуг по страхованию в случае уплаты страховых платежей выгодоприобретателем за страхователя? В соответствии с пп. В целях указанной статьи операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает: страховые платежи вознаграждения по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию в том числе тантьему ; проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю. Таким образом, указанная налоговая льгота применяется в отношении платежей, получаемых страховыми организациями за оказание страховых услуг в соответствии с условиями договоров страхования независимо от того, вносятся ли указанные платежи страхователем или другими лицами, при условии, что внесение платежей лицами, не являющимися страхователями, допускается действующим законодательством.

В соответствии с пп.7 п.3 ст части второй НК РФ не подлежат обложению НДС оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию. Насколько я понимаю при покупке ОСАГО нет "входного" НДС (ст. НКРФ) Оплата страховых премий НДС не облагается. Так что. kzparu › oblagaetsya-li-strahovaya-vyplata-nalogom-ndfl.

В соответствии со ст. Налоговый кодекс статья 213.

Налог на прибыль и НДС со страхового возмещения

.

Как закупить ОСАГО: пошаговая инструкция

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Премии в 2-НДФЛ, споры по ОСВГО, НДС с подарков сотрудникам
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Аскольд

    Видела что-то похожее в англоязычных блогах, в Рунете про такое как-то не особо часто посты увидишь.

  2. Дарья

    Спасибо за статью. Восхищена как всегда

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных