Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Облагается ли данная сумма НДФЛ и страховыми взносами? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата генеральному директору материальной помощи осуществляется на основании трудового договора или локального нормативного акта организации. Однако денежные средства могут быть выплачены и по договору дарения. Способ оформления выплаты денежных средств организация может определить по своему усмотрению. Сумма выплаченной работнику материальной помощи, размер которой превышает 4000 рублей за календарный год, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Однако в соответствии с правовой позицией, существующей в правоприменительной практике, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, если ее выплата имеет социальный характер производится вне связи с результатами трудовой деятельности работника.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Компания оказала безвозмездную материальную помощь физическому лицу. Прошу разъяснить обязанности сторон по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц с выданной суммы. Из устных разъяснений составителя запроса следует, что физическое лицо не является работником Компании и не выполняет работы оказывает услуги по гражданско-правовому договору. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят следующие категории физических лиц - физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18. Таким образом, именно на налогоплательщиках лежит обязанность по исчислению налоговой базы, определению суммы налога и ее уплате в бюджет.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? . в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды​. Получение спонсорской помощи физическим лицом не должно. «О государственной социальной помощи» и др. и государство поощряют благотворительную деятельность юридических и физических лиц, направленную на оказание безвозмездной материальной помощи малоимущим. материальная помощь и иные безвозмездные выплаты, производимые работодателями (за исключением физических лиц) лицам, не связанным с.

Безвозмездная выплата денежных средств на лечение работника: налоговые последствия

Уплата налогов 66719 марта 2016 Физическое лицо Родственники физического лица , нуждающееся в лечении, получает помощь в денежном и натуральном выражениях от других физических лиц и коммерческих организаций. Считается ли безвозмездная помощь доходом для целей налогообложения. Какими налогами облагается помощь, сроки и порядок уплаты? Темы: Уплата налогов и взносов Бухгалтерский учет Денежные средства и иное имущество, полученные в рамках безвозмездной помощи от организаций и физ. С таких доходов необходимо заплатить НДФЛ. Если помощь получена от юридического лица, то НДФЛ должна удержать при имеющейся на то возможности организация. Если же помощь получена от физического лица а также если организация не удержала НДФЛ , то НДФЛ должно уплатить само физическое лицо, получившее безвозмездную помощь. По итогу года физ. А уплатить налог НДФЛ необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Из этого правила есть исключения. Источник выплаты не важен. Данное правило действует и если умер член семьи совместителя либо сам умерший сотрудник являлся внешним совместителем; с материальной помощи независимо от ее размера , выплаченной пострадавшим родственникам погибших от террористических актов на территории России. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел. Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя. Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам распоряжениям , то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам распоряжениям придется удерживать НДФЛ. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины. А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи с рождением ребенка учитывайте следующие особенности.

Безвозмездная материальная помощь, полученная от иностранца, НДФЛ не облагается

Облагается ли данная сумма НДФЛ и страховыми взносами? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата генеральному директору материальной помощи осуществляется на основании трудового договора или локального нормативного акта организации.

Однако денежные средства могут быть выплачены и по договору дарения. Способ оформления выплаты денежных средств организация может определить по своему усмотрению. Сумма выплаченной работнику материальной помощи, размер которой превышает 4000 рублей за календарный год, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Однако в соответствии с правовой позицией, существующей в правоприменительной практике, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, если ее выплата имеет социальный характер производится вне связи с результатами трудовой деятельности работника.

Органы контроля за уплатой страховых взносов не разделяют эту точку зрения, поэтому следование ей со стороны плательщика страховых взносов, возможно, приведет к необходимости судебного разбирательства. Если выплата денежных средств генеральному директору будет оформлена договором дарения, данная сумма будет облагаться НДФЛ в части, превышающей 4000 рублей за календарный год с учетом иных аналогичных выплат , и не будет облагаться страховыми взносами. Обоснование вывода: 1.

Правовые основания выплаты денежных средств Как следует из части шестой ст. Это относится и к генеральному директору общества с ограниченной ответственностью далее также - общество п.

Трудовое законодательство не предусматривает основания и порядок выплаты работникам материальной помощи, однако и не запрещает осуществлять такую выплату на основании трудового договора, коллективного договора или локального нормативного акта работодателя часть вторая ст.

Таким образом, в настоящей ситуации для выплаты генеральному директору денежных средств в виде материальной помощи необходимо, чтобы такая выплата была предусмотрена коллективным договором, трудовым договором дополнительным соглашением к нему или локальным нормативным актом организации например, положением о генеральном директоре общества. Поскольку права и обязанности работодателя в отношениях с работником организации осуществляют органы управления юридического лица организации или уполномоченные ими лица часть шестая ст.

Формальным основанием для выплаты суммы материальной помощи являются заявление работника в данном случае - генерального директора и приказ руководителя общества.

С учетом того, что генеральный директор не осуществляет полномочия работодателя в отношении себя лично, полагаем, что в рассматриваемом случае возможны два варианта оформления выплаты руководителю материальной помощи. Если из трудового договора или локального нормативного акта следует, что генеральный директор наделен правом самостоятельного принятия решения о выплате себе материальной помощи в том или ином размере, генеральный директор пишет заявление в адрес общества и издает приказ о выплате ему суммы материальной помощи.

Если такое право генеральному директору не предоставлено, он обращается с соответствующим заявлением к органу общества, который осуществляет в отношении него полномочия работодателя общему собранию участников, совету директоров , приказ о выплате материальной помощи руководитель в этом случае подписывает на основании принятого уполномоченным органом общества решения о выплате суммы материальной помощи в определенном размере.

Изложенное выше касается трудовых отношений между обществом и его генеральным директором. Однако помимо того, что генеральный директор связан с обществом трудовыми отношениями, возможна ситуация, когда генеральный директор как обычный участник гражданских правоотношений заключает с обществом гражданско-правовой договор.

Поэтому в рассматриваемом случае безвозмездная передача руководителю общества денежных средств может быть урегулирована договором дарения, заключенным между обществом дарителем и генеральным директором одаряемым. Такой договор должен быть заключен в письменной форме п.

Поскольку генеральный директор в сделке дарения является заинтересованным лицом, договор должен быть одобрен решением общего собрания участников, принятым большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки п. То есть голоса, принадлежащие генеральному директору как участнику общества, при голосовании по вопросу об одобрении сделки дарения, стороной которой он является, учитываться не должны.

Решение общего собрания участников об одобрении сделки с заинтересованностью оформляется протоколом п. Таким образом, способ передачи денежных средств руководителю общество в виде материальной помощи или в порядке дарения может избрать по своему усмотрению с соблюдением необходимого документального оформления. Налог на доходы физических лиц Согласно ст. При этом доходом признается полученная налогоплательщиком экономическая выгода, определяемая в соответствии с положениями главы 23 НК РФ п.

Виды доходов, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения НДФЛ, перечислены в ст. В частности, НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемые в случаях, предусмотренных п.

На основании п. Поскольку основания выплаты генеральному директору материальной помощи, предусмотренные п. Та же сумма будет облагаться НДФЛ и в случае, если она будет выплачена в качестве подарка смотрите также письма Минфина России от 22. В связи с выплатой генеральному директору дохода независимо от того, будет ли его выплата оформлена как материальная помощь или как подарок общество будет исполнять обязанности налогового агента, то есть обязано будет исчислить, удержать из дохода при его выплате и перечислить в бюджет сумму НДФЛ п.

Страховые взносы В соответствии с ч. Согласно ч. Не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов физическим лицам, в том числе своим работникам, в случаях, предусмотренных п.

Как следует из вопроса, основания выплаты материальной помощи, предусмотренные п. Таким образом, сумма материальной помощи, выплачиваемая обществом своему генеральному директору в рамках трудовых отношений, в размере, превышающем 4000 рублей за расчетный период, облагается страховыми взносами.

Аналогичное мнение неоднократно высказывали специалисты Минздравсоцразвития России письма Минздравсоцразвития России от 17. Материальная помощь работнику, выплаченная в рамках трудовых отношений, размер которой превышает 4000 рублей за расчетный период, облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п.

Сказанное верно при отсутствии оснований для ее выплаты, предусмотренных пп. Однако в судебной практике существует правовая позиция, которая признает, что необходимость обложения страховыми взносами сумм материальной помощи работникам в размере, превышающем установленный п. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Приведенный вывод суда касался в том числе спора по вопросу об обложении страховыми взносами сумм материальной помощи, выплаченных работникам.

А Седьмой арбитражный апелляционный суд в постановлении от 31. Следовательно, страховыми взносами эта сумма не облагается. Таким образом, если в настоящей ситуации выплата генеральному директору материальной помощи имеет социальный характер, не предусмотрена трудовым договором или локальным нормативным актом в качестве формы оплаты труда, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ и Законом N 125-ФЗ. Однако следование такой правовой позиции, вероятно, вызовет разногласия с органом контроля за уплатой страховых взносов, в связи с чем организация вынуждена будет отстаивать эту позицию в суде.

Отметим, что стоимость подарков в том числе в форме денежной выплаты страховыми взносами не облагается. Если стоимость дара превышает три тысячи рублей, необходимым условием освобождения выплаты от обложения страховыми взносами, по мнению контролирующих органов, является заключение договора дарения в письменной форме п.

Сказанное не относится к ситуации, когда выдачей подарка прикрывается выплата, которая фактически осуществляется в рамках системы оплаты труда постановления АС Центрального округа от 21.

Стоимость имущества, переданного по договору дарения, не облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п. Поэтому выплата генеральному директору денежных средств по договору дарения, не связанная с его трудовой деятельностью в интересах общества, страховыми взносами облагаться не будет.

Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учет материальной помощи, предоставляемой работникам; - Энциклопедия решений. Учет подарков работникам. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Рекомендуйте статью коллегам:.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

Здесь мы рассмотрим порядок предоставления безвозвратной финансовой помощи физлицу и налоговые последствия, которые возникают в рамках этой операции. Организационные моменты Безвозвратная финпомощь, как следует из ее названия, не предусматривает возврата, т. С точки зрения ГКУ, такая помощь является подарком, если она не имеет целевого характера, или пожертвованием, если ее выдают на определенные цели. Напомним: в соответствии с ч. Предметом договора дарения могут быть движимые вещи в том числе денежные средства и недвижимость ч. В свою очередь, пожертвованием является дарение недвижимых и движимых вещей в частности, денег для достижения одариваемым определенной заранее обусловленной цели ч.

Безвозвратная финансовая помощь

Добровольная помощь, или Обязательная благотворительность Как показывает практика, многие компании не делают различия между такими понятиями, как благотворительная деятельность, спонсорство и оказание безвозмездной помощи. Например, оказывая финансовую поддержку коммерческим организациям, компании признают это благотворительной деятельностью, хотя это далеко не так. Давайте разберемся в этом вопросе. Ведь от ответа на него напрямую зависят налоговые последствия. Вместе или врозь? Главное, с чего нужно начать, — это понять, чем спонсорство отличается от благотворительности. Дело в том, что граница между этими понятиями практически не ощущается, но тем не менее она есть. Благотворительность Понятие благотворительности дано в ст. Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. При этом цели благотворительной деятельности перечислены в ст.

Денежные средства были перечислены на карточный счет в банке физ. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34. Из запроса следует, что физическому лицу перечислены в безналичном порядке на карточный счет в банке денежные средства в качестве материальной помощи от другого физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации. Оказание безвозмездной материальной помощи одним физическим лицом другому физическому лицу соответствует понятию дарения, используемому в Гражданском кодексе Российской Федерации. Согласно пункту 18.

материальная помощь и иные безвозмездные выплаты, производимые работодателями (за исключением физических лиц) лицам, не связанным с. Выплата генеральному директору материальной помощи денежной форме, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). ее следует рассматривать как материальную помощь, предоставленную в к которому физическое лицо обратилось с соответствующим заявлением.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Окажу материальную помощь безвозмездно нуждающимся
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Модест

    Браво, блестящая фраза и своевременно

  2. Кирилл

    Согласен, эта блестящая мысль придется как раз кстати

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных